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Inhaltsübersicht
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I.
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Steuerpflicht
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§ 1 Steuerpflicht
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§ 1a
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II.
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Einkommen
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1.
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Sachliche Voraussetzungen für die
Besteuerung
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§ 2 Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen
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§ 2a Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten
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2.
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Steuerfreie Einnahmen
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§ 3
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§ 3a (weggefallen)
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§ 3b Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit
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§ 3c Anteilige Abzüge
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3.
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Gewinn
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§ 4 Gewinnbegriff im Allgemeinen
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§ 4a Gewinnermittlungszeitraum, Wirtschaftsjahr
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§ 4b Direktversicherung
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§ 4c Zuwendungen an Pensionskassen
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§ 4d Zuwendungen an Unterstützungskassen
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§ 4e Beiträge an Pensionsfonds
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§ 4f Verpflichtungsübernahmen, Schuldbeitritte und Erfüllungsübernahmen
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§ 4g Bildung eines Ausgleichspostens bei Entnahme nach § 4 Absatz 1 Satz 3
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§ 4h Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen (Zinsschranke)
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§ 4i Sonderbetriebsausgabenabzug bei Vorgängen mit Auslandsbezug
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§ 4j Aufwendungen für Rechteüberlassungen
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§ 5 Gewinn bei Kaufleuten und bei bestimmten anderen Gewerbetreibenden
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§ 5a Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr
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§ 5b Elektronische Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen
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§ 6 Bewertung
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§ 6a Pensionsrückstellung
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§ 6b Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter
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§ 6c Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter bei der
Ermittlung des Gewinns nach § 4 Absatz 3 oder nach Durchschnittssätzen
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§ 6d Euroumrechnungsrücklage
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§ 7 Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung
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§ 7a Gemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen
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XXXX (§§ 7b bis 7d) (weggefallen)
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§ 7e (weggefallen)
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§ 7f (weggefallen)
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§ 7g Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen zur Förderung kleiner und
mittlerer Betriebe
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§ 7h Erhöhte Absetzungen bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen
Entwicklungsbereichen
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§ 7i Erhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen
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§ 7k (weggefallen)
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4.
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Überschuss der Einnahmen über die
Werbungskosten
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§ 8 Einnahmen
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§ 9 Werbungskosten
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§ 9a Pauschbeträge für Werbungskosten
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4a.
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Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug
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§ 9b
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5.
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Sonderausgaben
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§ 10
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§ 10a Zusätzliche Altersvorsorge
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§ 10b Steuerbegünstigte Zwecke
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§ 10c Sonderausgaben-Pauschbetrag
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§ 10d Verlustabzug
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§ 10e Steuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung im eigenen
Haus
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§ 10f Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude
in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
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§ 10g Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur
Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden
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§ 10h (weggefallen)
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§ 10i (weggefallen)
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6.
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Vereinnahmung und Verausgabung
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§ 11
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§ 11a Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und
städtebaulichen Entwicklungsbereichen
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§ 11b Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen
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7.
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Nicht abzugsfähige Ausgaben
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§ 12
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8.
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Die einzelnen Einkunftsarten
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a)
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Land- und Forstwirtschaft (§ 2 Absatz 1 Satz 1
Nummer 1)
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§ 13 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
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§ 13a Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach
Durchschnittssätzen
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§ 14 Veräußerung des Betriebs
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§ 14a Vergünstigungen bei der Veräußerung bestimmter land- und forstwirtschaftlicher
Betriebe
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b)
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Gewerbebetrieb (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer
2)
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§ 15 Einkünfte aus Gewerbebetrieb
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§ 15a Verluste bei beschränkter Haftung
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§ 15b Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen
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§ 16 Veräußerung des Betriebs
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§ 17 Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften
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c)
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Selbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1
Nummer 3)
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§ 18
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d)
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Nichtselbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1
Nummer 4)
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§ 19
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e)
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Kapitalvermögen (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer
5)
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§ 20
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f)
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Vermietung und Verpachtung (§ 2 Absatz 1 Satz
1 Nummer 6)
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§ 21
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g)
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Sonstige Einkünfte (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer
7)
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§ 22 Arten der sonstigen Einkünfte
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§ 22a Rentenbezugsmitteilungen an die zentrale Stelle
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§ 23 Private Veräußerungsgeschäfte
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h)
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Gemeinsame Vorschriften
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§ 24
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§ 24a Altersentlastungsbetrag
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§ 24b Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
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III.
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Veranlagung
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§ 25 Veranlagungszeitraum, Steuererklärungspflicht
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§ 26 Veranlagung von Ehegatten
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§ 26a Einzelveranlagung von Ehegatten
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§ 26b Zusammenveranlagung von Ehegatten
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§ 27 (weggefallen)
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§ 28 Besteuerung bei fortgesetzter Gütergemeinschaft
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§§ 29 und 30 (weggefallen)
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IV.
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Tarif
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§ 31 Familienleistungsausgleich
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§ 32 Kinder, Freibeträge für Kinder
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§ 32a Einkommensteuertarif
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§ 32b Progressionsvorbehalt
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§ 32c (weggefallen)
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§ 32d Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen
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§ 33 Außergewöhnliche Belastungen
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§ 33a Außergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen
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§ 33b Pauschbeträge für behinderte Menschen, Hinterbliebene und Pflegepersonen
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§ 34 Außerordentliche Einkünfte
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§ 34a Begünstigung der nicht entnommenen Gewinne
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§ 34b Steuersätze bei Einkünften aus außerordentlichen Holznutzungen
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V.
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Steuerermäßigungen
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1.
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Steuerermäßigung bei ausländischen
Einkünften
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§ 34c
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§ 34d Ausländische Einkünfte
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2.
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Steuerermäßigung bei Einkünften aus Land- und
Forstwirtschaft
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§ 34e (weggefallen)
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2a.
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Steuerermäßigung für Steuerpflichtige mit
Kindern bei Inanspruchnahme erhöhter Absetzungen für Wohngebäude oder der Steuerbegünstigungen für eigengenutztes Wohneigentum
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§ 34f
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2b.
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Steuerermäßigung bei Zuwendungen an politische
Parteien und an unabhängige Wählervereinigungen
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§ 34g
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3.
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Steuerermäßigung bei Einkünften aus
Gewerbebetrieb
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§ 35
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4.
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Steuerermäßigung bei Aufwendungen für
haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und für die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen
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§ 35a Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe
Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen
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5.
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Steuerermäßigung bei Belastung mit
Erbschaftsteuer
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§ 35b Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer
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VI.
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Steuererhebung
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1.
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Erhebung der Einkommensteuer
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§ 36 Entstehung und Tilgung der Einkommensteuer
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§ 36a Beschränkung der Anrechenbarkeit der Kapitalertragsteuer
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§ 37 Einkommensteuer-Vorauszahlung
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§ 37a Pauschalierung der Einkommensteuer durch Dritte
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§ 37b Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen
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2.
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Steuerabzug vom Arbeitslohn
(Lohnsteuer)
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§ 38 Erhebung der Lohnsteuer
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§ 38a Höhe der Lohnsteuer
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§ 38b Lohnsteuerklassen, Zahl der Kinderfreibeträge
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§ 39 Lohnsteuerabzugsmerkmale
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§ 39a Freibetrag und Hinzurechnungsbetrag
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§ 39b Einbehaltung der Lohnsteuer
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§ 39c Einbehaltung der Lohnsteuer ohne Lohnsteuerabzugsmerkmale
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§ 39d (weggefallen)
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§ 39e Verfahren zur Bildung und Anwendung der elektronischen
Lohnsteuerabzugsmerkmale
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§ 39f Faktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination III/V
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§ 40 Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen
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§ 40a Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig
Beschäftigte
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§ 40b Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen
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§ 41 Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug
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§ 41a Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer
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§ 41b Abschluss des Lohnsteuerabzugs
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§ 41c Änderung des Lohnsteuerabzugs
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§§ 42 und 42a (weggefallen)
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§ 42b Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber
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§ 42c (weggefallen)
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§ 42d Haftung des Arbeitgebers und Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung
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§ 42e Anrufungsauskunft
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§ 42f Lohnsteuer-Außenprüfung
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§ 42g Lohnsteuer-Nachschau
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3.
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Steuerabzug vom Kapitalertrag
(Kapitalertragsteuer)
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§ 43 Kapitalerträge mit Steuerabzug
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§ 43a Bemessung der Kapitalertragsteuer
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§ 43b Bemessung der Kapitalertragsteuer bei bestimmten Gesellschaften
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§ 44 Entrichtung der Kapitalertragsteuer
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§ 44a Abstandnahme vom Steuerabzug
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§ 44b Erstattung der Kapitalertragsteuer
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§ 45 Ausschluss der Erstattung von Kapitalertragsteuer
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§ 45a Anmeldung und Bescheinigung der Kapitalertragsteuer
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§ 45b (weggefallen)
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§ 45c (weggefallen)
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§ 45d Mitteilungen an das Bundeszentralamt für Steuern
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§ 45e Ermächtigung für Zinsinformationsverordnung
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4.
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Veranlagung von Steuerpflichtigen mit
steuerabzugspflichtigen Einkünften
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§ 46 Veranlagung bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit
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§ 47 (weggefallen)
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VII.
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Steuerabzug bei Bauleistungen
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§ 48 Steuerabzug
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§ 48a Verfahren
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§ 48b Freistellungsbescheinigung
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§ 48c Anrechnung
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§ 48d Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen
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VIII.
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Besteuerung beschränkt
Steuerpflichtiger
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§ 49 Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte
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§ 50 Sondervorschriften für beschränkt Steuerpflichtige
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§ 50a Steuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen
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IX.
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Sonstige Vorschriften, Bußgeld-,
Ermächtigungs- und Schlussvorschriften
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§ 50b Prüfungsrecht
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§ 50c (weggefallen)
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§ 50d Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen und der §§ 43b und
50g
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§ 50e Bußgeldvorschriften; Nichtverfolgung von Steuerstraftaten bei geringfügiger
Beschäftigung in Privathaushalten
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§ 50f Bußgeldvorschriften
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§ 50g Entlastung vom Steuerabzug bei Zahlungen von Zinsen und Lizenzgebühren
zwischen verbundenen Unternehmen verschiedener Mitgliedstaaten der Europäischen Union
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§ 50h Bestätigung für Zwecke der Entlastung von Quellensteuern in einem anderen
Mitgliedstaat der Europäischen Union oder der Schweizerischen Eidgenossenschaft
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§ 50i Besteuerung bestimmter Einkünfte und Anwendung von
Doppelbesteuerungsabkommen
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§ 50j Versagung der Entlastung von Kapitalertragsteuern in bestimmten Fällen
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§ 51 Ermächtigungen
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§ 51a Festsetzung und Erhebung von Zuschlagsteuern
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§ 52 Anwendungsvorschriften
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§ 52a (weggefallen)
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§ 52b Übergangsregelungen bis zur Anwendung der elektronischen
Lohnsteuerabzugsmerkmale
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§ 53 (weggefallen)
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§ 54 (weggefallen)
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§ 55 Schlussvorschriften (Sondervorschriften für die Gewinnermittlung nach § 4 oder
nach Durchschnittssätzen bei vor dem 1. Juli 1970 angeschafftem Grund und Boden)
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§ 56 Sondervorschriften für Steuerpflichtige in dem in Artikel 3 des
Einigungsvertrages genannten Gebiet
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§ 57 Besondere Anwendungsregeln aus Anlass der Herstellung der Einheit
Deutschlands
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§ 58 Weitere Anwendung von Rechtsvorschriften, die vor Herstellung der Einheit
Deutschlands in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet gegolten haben
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§§ 59 bis 61 (weggefallen)
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|
X.
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Kindergeld
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§ 62 Anspruchsberechtigte
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§ 63 Kinder
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§ 64 Zusammentreffen mehrerer Ansprüche
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§ 65 Andere Leistungen für Kinder
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§ 66 Höhe des Kindergeldes, Zahlungszeitraum
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§ 67 Antrag
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§ 68 Besondere Mitwirkungspflichten
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§ 69 Datenübermittlung an die Familienkassen
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§ 70 Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes
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§ 71 (weggefallen)
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§ 72 Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes an Angehörige des öffentlichen
Dienstes
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§ 73 (weggefallen)
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§ 74 Zahlung des Kindergeldes in Sonderfällen
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§ 75 Aufrechnung
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§ 76 Pfändung
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§ 76a (weggefallen)
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§ 77 Erstattung von Kosten im Vorverfahren
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§ 78 Übergangsregelungen
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XI.
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Altersvorsorgezulage
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§ 79 Zulageberechtigte
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§ 80 Anbieter
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§ 81 Zentrale Stelle
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§ 81a Zuständige Stelle
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§ 82 Altersvorsorgebeiträge
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§ 83 Altersvorsorgezulage
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§ 84 Grundzulage
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§ 85 Kinderzulage
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§ 86 Mindesteigenbeitrag
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§ 87 Zusammentreffen mehrerer Verträge
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§ 88 Entstehung des Anspruchs auf Zulage
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§ 89 Antrag
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§ 90 Verfahren
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§ 91 Datenerhebung und Datenabgleich
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§ 92 Bescheinigung
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§ 92a Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung
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§ 92b Verfahren bei Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung
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§ 93 Schädliche Verwendung
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§ 94 Verfahren bei schädlicher Verwendung
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§ 95 Sonderfälle der Rückzahlung
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|
§ 96 Anwendung der Abgabenordnung, allgemeine Vorschriften
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§ 97 Übertragbarkeit
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§ 98 Rechtsweg
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§ 99 Ermächtigung
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XII.
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Förderbetrag zur betrieblichen
Altersversorgung
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§ 100 Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung
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Anlage 1 (zu § 4d Absatz 1)
Tabelle für die Errechnung des Deckungskapitals für lebenslänglich laufende Leistungen von Unterstützungskassen
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Anlage 1a (zu § 13a)
Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen
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Anlage 2 (zu § 43b) Gesellschaften im Sinne der Richtlinie Nr. 2011/96/EU
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Anlage 3 (zu § 50g)
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